UZASADNIENIE 
Objaśnienia przyjętych wartości do Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta Poręba na lata 2022-2031.
Obowiązek sporządzenia Wieloletniej Prognozy Finansowej jest jedną z zasadniczych zmian wprowadzonych ustawą z dnia 27 sierpnia 2009 roku odnoszących się do zagadnień gospodarki finansowej jednostek samorządu terytorialnego. Regulacja ta stwarza możliwość kompleksowej analizy sytuacji finansowej jednostki oraz możliwość oceny podejmowanych przedsięwzięć z perspektywy ich znaczenia dla samorządu. W zamyśle prawodawcy wieloletnia prognoza finansowa jednostki samorządu terytorialnego ma być instrumentem nowoczesnego zarządzania finansami publicznymi.
W Wieloletniej Prognozie Finansowej Miasta Poręba zastosowano wzory załączników (załącznik nr 1 oraz załącznik nr 2 do uchwały) zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 stycznia 2013 roku w sprawie wieloletniej prognozy finansowej jednostki samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2015 r. poz. 92) z uwzględnieniem zmian wynikających z Rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 1 października 2019 r. (Dz. U. z 2019 r. poz. 1903) oraz Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 sierpnia 2020 r. (Dz. U. z 2020 r. poz. 1381).
Podstawą opracowania Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta Poręba jest projekt uchwały budżetowej na 2022 rok, dane sprawozdawcze z wykonania budżetu Miasta Poręba za lata 2019 i 2020, wartości planowane na koniec III kwartału 2021 roku oraz Wytyczne Ministra Finansów dotyczące stosowania jednolitych wskaźników makroekonomicznych, będących podstawą oszacowania skutków finansowych projektowanych ustaw (aktualizacja – sierpień 2021 r.). W kolumnie pomocniczej dotyczącej przewidywanego wykonania w 2021 roku wprowadzono wartości, zgodnie z aktualnym planem budżetu Miasta Poręba na dzień przygotowania projektu, z uwzględnieniem korekt w zakresie rzeczywistego wykonania budżetu Miasta w 2021 r.
Art. 227 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2021 r. poz. 305 z późn. zm.) zakłada, iż wieloletnia prognoza finansowa obejmuje okres roku budżetowego oraz co najmniej trzech kolejnych lat budżetowych. Z ust. 2 powołanego artykułu wynika, iż prognozę kwoty długu, stanowiącą integralną część wieloletniej prognozy finansowej, sporządza się na okres, na który zaciągnięto lub planuje się zaciągnąć zobowiązanie. Na dzień podjęcia uchwały, spłatę zobowiązań przewiduje się do roku 2031. W związku z powyższym, Wieloletnia Prognoza Finansowa Miasta Poręba została przygotowana na lata 2022-2031.
Kwoty wydatków wynikające z limitów wydatków na przedsięwzięcia nie wykraczają poza okres prognozy kwoty długu. Nie planuje się także wydatków z tytułu niewymagalnych poręczeń i gwarancji, które przekraczałyby okres prognozy kwoty długu.
1. Założenia makroekonomiczne
Przy opracowaniu prognozy pozycji budżetowych Miasta Poręba wykorzystano trzy podstawowe mierniki koniunktury gospodarczej – produkt krajowy brutto (PKB) oraz wskaźnik inflacji (CPI) oraz wskaźnik wynagrodzeń. Na ich podstawie oszacowano wartości dochodów i wydatków Miasta Poręba, co, dzięki konstrukcji i zaawansowanym metodom dokonywania obliczeń, pozwoli realizować w przyszłości właściwą politykę finansową jednostki.

Zgodnie z zaleceniami Ministra Finansów, prognozę wskazanych pozycji oparto o Wytyczne dotyczące stosowania jednolitych wskaźników makroekonomicznych będących podstawą oszacowania skutków finansowych projektowanych ustaw. Ostatnia dostępna aktualizacja ww. wytycznych miała miejsce 31 sierpnia 2021 r., a dane wynikające z powołanego dokumentu prezentuje tabela 1.
Tabela 1. Dane makroekonomiczne przyjęte do wyliczeń prognozy
Wskaźnik	2022	2023	2024	2025	2026	2027	2028	
PKB	4,60%	3,70%	3,50%	3,50%	3,50%	3,40%	3,30%	
Inflacja	3,30%	3,00%	2,70%	2,50%	2,50%	2,50%	2,50%	
Wynagrodzenia	3,30%	3,40%	3,40%	3,50%	3,10%	3,10%	3,10%	
Wskaźnik	2029	2030	2031		
PKB	3,10%	2,90%	2,80%		
Inflacja	2,50%	2,50%	2,50%		
Wynagrodzenia	3,00%	3,00%	3,00%		
Źródło: Wytyczne dotyczące stosowania jednolitych wskaźników makroekonomicznych będących podstawą oszacowania skutków finansowych projektowanych ustaw. Aktualizacja – 31 sierpnia 2021 r., (www.mf.gov.pl), Warszawa 2021.
Prognozę oparto o następujące założenia:
1)	dla roku 2022 przyjęto wartości wynikające z projektu budżetu;
2)	dla lat 2023-2031 prognozę wykonano poprzez indeksację o wskaźniki dynamiki inflacji, dynamiki PKB oraz dynamiki realnej wynagrodzeń brutto.
Podzielenie prognozy w powyższy sposób pozwala na realną ocenę możliwości inwestycyjno-kredytowych miasta.
Zgodnie z przyjętym założeniem, dochody i wydatki bieżące w roku 2022 uwzględnione w WPF wynikają z wartości zawartych w projekcie budżetu na 2022 rok. Od 2023 roku dochody i wydatki bieżące ustalono za pomocą wskaźników inflacji, wskaźnika dynamiki PKB oraz wskaźnika dynamiki realnej wynagrodzeń brutto. W tym celu, posłużono się metodą indeksacji wartości bazowych o odpowiednio przypisany dla każdej kategorii budżetowej wskaźnik. Waga zmiennej makroekonomicznej oznacza w jakim stopniu dochody lub wydatki zależą od poziomu wskaźnika z danego roku. Indeksowana zostaje wartość na rok przyszły.
Sposób indeksacji za pomocą wag przedstawia poniższy wzór:

gdzie:
 - wartość prognozowana danej kategorii dochodów bądź wydatków budżetowych;
 - wartość danej kategorii dochodów bądź wydatków budżetowych w roku poprzedzającym;
 - wartość wskaźnika inflacji w roku prognozowanym;
 - waga przypisana wskaźnikowi CPI, będąca jego rzeczywistym wpływem na prognozowaną kategorię;
 - wskaźnik dynamiki PKB;
 - waga przypisana wskaźnikowi dynamiki PKB, będąca jego rzeczywistym wpływem na prognozowaną kategorię;
 - wskaźnik dynamiki realnej wynagrodzeń brutto w gospodarce narodowej;
 - waga przypisana wskaźnikowi dynamiki WB, będąca jego rzeczywistym wpływem na prognozowaną kategorię.
2. Dochody
Prognozy dochodów Miasta Poręba dokonano w podziałach merytorycznych, a następnie sklasyfikowano w podziały wymagane ustawowo. Podział merytoryczny został sporządzony za pomocą paragrafów klasyfikacji budżetowej i objął dochody bieżące i majątkowe.
Dochody bieżące prognozowano w podziale na:
1.	dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych;
2.	dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych;
3.	subwencję ogólną;
4.	dotacje i środki przeznaczone na cele bieżące;
5.	pozostałe dochody (m. in.: podatki i opłaty lokalne, grzywny i kary pieniężne, wpływy z usług, odsetki od środków na rachunkach bankowych), w tym: z podatku od nieruchomości.
Dochody majątkowe prognozowano w podziale na:
1.	dochody ze sprzedaży majątku;
2.	dotacje i środki przeznaczone na inwestycje;
2.1. Dochody bieżące
Uwzględniając dotychczasowe kształtowanie się dochodów budżetu Miasta Poręba oraz przewidywania na następne lata, w poszczególnych kategoriach dochodów bieżących posłużono się metodą indeksacji wartości bazowych o odpowiednio przypisany dla każdej kategorii budżetowej wskaźnik, za pomocą następujących wag:
Tabela 2. Wagi dla danych makroekonomicznych przyjęte do wyliczeń prognozy dochodów bieżących
Wyszczególnienie	Lata	INFLACJA	PKB	
dochody z udziału w PIT	2023-2027	0,00%	100,00%	
	2028-2031	100,00%	0,00%	
dochody z udziału w CIT	2023-2027	0,00%	100,00%	
	2028-2031	100,00%	0,00%	
subwencja ogólna	2023-2027	0,00%	100,00%	
	2028-2031	100,00%	0,00%	
dotacje bieżące	2023-2027	0,00%	100,00%	
	2028-2031	100,00%	0,00%	
pozostałe, w tym:	2023-2027	0,00%	100,00%	
	2028-2031	100,00%	0,00%	
z podatku od nieruchomości	2023-2027	0,00%	100,00%	
	2028-2031	100,00%	0,00%	
Źródło: Opracowanie własne.
Udział w podatkach centralnych
Jako że ta grupa dochodów pozostaje w bardzo silnym związku z sytuacją makroekonomiczną kraju, przy szacowaniu dochodów z tytułu udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz od osób prawnych (CIT) w latach 2022-2027 wzięto pod uwagę założony wskaźnik PKB. W latach 2028-2031 wzięto pod uwagę założony wskaźnik inflacji.
Subwencje i dotacje na zadania bieżące
Planowaną kwotę subwencji ogólnej oraz dotacji celowych z budżetu państwa (innych niż środki na dofinansowanie realizacji projektów europejskich) na 2022 rok przyjęto w oparciu o informacje przekazane przez Ministra Finansów. W kolejnych latach prognozy założono wzrost kwoty otrzymywanych dotychczas cyklicznych subwencji i dotacji celowych z budżetu państwa w oparciu o prognozowany wskaźnik PKB oraz inflacji.
Podatek od nieruchomości
Stosownie do przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych wysokość stawek podatku od nieruchomości nie może przekroczyć górnych granic stawek kwotowych ogłoszonych przez Ministra Finansów. W roku budżetowym wpływy z tytułu podatku od nieruchomości zaplanowano w oparciu o planowane na 2022 r. stawki podatku od nieruchomości oraz zasób nieruchomości Miasta Poręba, który stanowi przedmiot opodatkowania. Wysokość wpływów z podatku od nieruchomości na 2022 r. ustalono więc na 6 342 057,00 zł.
W rozdziale 75616 planuje się wzrost dochodów do poziomu 2 500 000,00 zł z wpływów z podatku od nieruchomości od osób fizycznych. Planowany wzrost wpływów podyktowany jest podwyżką stawki podatków o 10% w stosunku do roku ubiegłego oraz trwającymi kontrolami od strony wymiaru podatku na terenie Miasta. W wyniku przeprowadzonych dotychczas kontroli w obrębie dzielnicy Poręby Niwki w gospodarstwach domowych oraz w budynkach działalności gospodarczej prowadzonej przez osoby fizyczne dokonano weryfikacji złożonych przez podatników deklaracji i zgodności ich ze stanem faktycznym. Kontrola spowodowała, w niektórych   przypadkach konieczność złożenia korekty deklaracji i naliczenia dodatkowego przypisu należności dla wielu podatników. W roku 2022 planuje się kontynuację kontroli w dzielnicach Poręby Krawce, Krzemienda, Kierszula, Górka, Centrum Miasta. 
W budżecie Miasta Poręba przewiduje się również wzrost dochodów z podatku od nieruchomości od osób prawnych w rozdziale 75615 do kwoty 3 842 057,00 z powodu braku  powodów uznania korekty deklaracji podatkowej złożonej przez Syndyka Masy Upadłościowej FUM Poręba, który na mocy wydanych decyzji przez Burmistrza Miasta Poręba złożył nieskuteczne  odwołanie do SKO w Częstochowie, które po rozpatrzeniu sprawy podtrzymało  decyzje Gminy Poręba  w mocy. Przewidywany wpływ należności od Syndyka to kwota 2 443 090,85 zł. Pozostałe planowane w dochody w tym rozdziale to podatki od nieruchomości od osób prawnych prowadzących działalność na terenie naszego Miasta.
W latach następnych zakłada się wzrostowy trend wpływów z tego podatku i zwiększanie dochodów będących konsekwencją planowanego wzrostu stawek podatkowych oraz corocznego przyrostu przedmiotów opodatkowania związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz budynków mieszkalnych.
Pozostałe dochody bieżące
Analogicznie jak w przypadku wpływów z podatku od nieruchomości, pozostałe podatki i opłaty lokalne w latach 2023-2027 prognozowano w oparciu wskaźnik PKB, zaś od 2028 r. w oparciu o wskaźnik inflacji. Wskazać należy, że w 2022 r. zaplanowano wzrost dochodów w rozdziale 90002 „gospodarka odpadami komunalnymi do poziomu 3 121 792,00 zł co podyktowane jest planowanym podniesieniem opłaty za odbiór i gospodarkę odpadami komunalnymi do kwoty 36,60 zł od mieszkańca (obecnie jest 29 zł). Na wzrost stawki wpływa wzrost cen odbiorów odpadów na RIPOK-u w Zawierciu, wzrost kosztów administracji w UM (płaca pracowników obsługujących system ) oraz  wzrost kosztów pracowniczych, paliwa, utrzymania transportu w spółce MPWiK, która obsługuje w tym zakresie nasze Miasto. Planuje się również wzrost dochodów w rozdziale 70007 z tyt. wpływów z najmu lokali komunalnych z powodu planowanej podwyżki stawki czynszów dla najemców tych lokali. Pozostałe dochody oszacowano na poziomie wykonania za III kw. roku 2021 oraz planowanego wykonania do końca roku budżetowego. 
2.2. Dochody majątkowe
Waloryzacji o wskaźniki makroekonomiczne nie poddano dochodów o charakterze majątkowym. Dochody majątkowe, w tym przede wszystkim dochody ze sprzedaży majątku pozbawione są regularności, a ich poziom uzależniony jest od czynników niezależnych, jak np. koniunktura na rynku nieruchomości. 
W 2022 roku dochody ze sprzedaży majątku zaplanowano na poziomie 2 500 000,00 zł, co jest podyktowane wynikiem sprzedaży działek i mieszkań komunalnych w Mieście Poręba w roku 2021. Na dzień sporządzenia projektu budżetu na rok 2022, dochód ze sprzedaży majątku wyniósł 2 997 907,45 brutto ( 2 582 417,05 netto) zł. Największym zainteresowaniem kupujących cieszy się Osiedle „na Stoku” gdzie w przetargu nieograniczonym sprzedano wszystkie dotychczas wydzielone działki pod zabudowę domków jednorodzinnych za kwotę 346 860,00 zł, jak również działkę deweloperską o wartości 1 593 410,00 zł. Rozwój tego osiedla wpływa nie tylko znacząco na dochody Miasta, ale również pozytywnie wpływa na koniunkturę zaludnienia. W związku z tym Miasto w roku 2022 zaplanowało w wydatkach inwestycyjnych budowę drogi lokalnej i dróg dojazdowych (osiedlowych) na tym terenie, aby poprawić infrastrukturę wewnętrzną i dokonać dalszego podziału działek co w efekcie przeniesie skutek sprzedaży ich w przyszłych latach budżetowych. Ponadto w roku 2022 planuje się sprzedaż 6 wolnych mieszkań komunalnych, które znajdują się w zasobach gminnych oraz mieszkań, które aktualnie na wniosek najemców są przygotowywane do wykupu. Osiągnięcie poziomu dochodu 2 500 000,00 zł ze sprzedaży mienia jest jak najbardziej realne i możliwe do osiągnięcia w roku 2022. 
Wartość zaplanowanych w 2022 roku dochodów ze sprzedaży ma zapewnić sprzedaż nieruchomości, których wykaz zaprezentowano w poniższej tabeli.
Tabela 3. Wykaz nieruchomości planowanych do sprzedaży w 2022 roku
Położenie nieruchomości	Ilość	Powierzchnia [m2]	Średnia wartość netto 	Planowany dochód	
osiedle "na stoku"	27 działek	od 900 do 1 300	70 000,00 	1 890 000,00	
mieszkania komunalne osiedle Mickiewicza i Chopina	6		150 000,00 	900 000,00	
lokal mieszkalno -użytkowy ul WP	1		200 000,00 zł	200 000,00	
Suma:	2 990 000,00	
Źródło: Opracowanie własne.
W latach 2023-2025 planuje się dochody ze sprzedaży na średnim poziomie 1 400 000,00 zł. Jest to związane ze sprzedażą około  20 działek rocznie z osiedla „na Stoku”.
W 2022 r. planuje się pozyskać dotacje na inwestycje w wysokości 4 862 402,71 zł, które wiążą się z uzyskaniem bezzwrotnego dofinansowania na realizację zadań przedstawionych w załączniku nr 2 do Wieloletniej Prognozy Finansowej. Szczegółowy wykaz zadań finansowanych z udziałem środków zewnętrznych przedstawiono w tabeli poniżej.
Tabela 4. Wykaz dotacji na inwestycje w 2022 roku
Nazwa zadania	Wartość dofinansowania ujęta w budżecie na 2022 r. [zł]	
Budowa instalacji OZE w podregionie sosnowieckim- Irządze, Łazy, Poręba, Szczekociny, Sosnowiec, Zawiercie	2 302 402 ,71	
Projekt i utworzenie groty solnej w pomieszczeniach piwnicznych budynku MOK wraz z niezbędnymi instalacjami	2 560 000,00 zł	
Suma:	4 862 402,71 zł	
Źródło: Opracowanie własne.
3. Wydatki
Prognozy wydatków Miasta Poręba dokonano w podziale na kategorie wydatków bieżących i wydatków majątkowych.
3.1. Wydatki bieżące
Poziom prognozowanych wydatków zdeterminowany jest zakresem realizowanych zadań oraz możliwościami finansowymi. Priorytetem w zakresie planowania wydatków było zapewnienie odpowiednich środków na utrzymanie dotychczasowego zakresu i poziomu usług świadczonych na rzecz mieszkańców. Należy nadmienić, iż poziom prognozowanych wydatków wpisuje się w konsekwentnie realizowany program budowania nadwyżki bieżącej.
Nadrzędnym warunkiem przy prognozowaniu poziomu wydatków bieżących na lata przyszłe było założenie utrzymania nadwyżki operacyjnej – liczonej jako różnica pomiędzy dochodami i wydatkami bieżącymi – na stałym lub rosnącym poziomie.
Wydatki bieżące prognozowano w podziale na:
	1) wynagrodzenia i składki od nich naliczane;
	2) wydatki na poręczenia i gwarancje;
	3) wydatki związane z obsługą zadłużenia, w tym odsetki i dyskonto;
	4) pozostałe wydatki bieżące.
Zgodnie z założeniami przyjętymi przy prognozie dochodów, dla wydatków bieżących w roku 2022 przyjęto projekt budżetu. W 2022 r. w budżecie Miasta wydatki na wynagrodzenia pochodne od wynagrodzeń zabezpieczono w wysokości 13 831 419,90 zł, co stanowi wzrost w stosunku do przewidywanego wykonania na koniec 2021 r. o kwotę 1 719 361,47 zł. W latach 2023-2031 dokonano indeksacji wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w oparciu o wagi wskaźników inflacji, PKB i wynagrodzeń.
Podobne założenia przyjęto w przypadku prognozowania pozostałych wydatków bieżących. O ile w przypadku wydatków na wynagrodzenia, pochodnych od wynagrodzeń i pozostałych wydatków bieżących możliwość zastosowania indeksacji jest uzasadniona, o tyle wydatki związane z obsługą długu są ściśle uzależnione od postanowień zawartych w umowach kredytowych, pożyczkowych i emisji obligacji.
Tabela 5. Wagi dla danych makroekonomicznych przyjęte do wyliczeń prognozy wydatków bieżących
Wyszczególnienie	Lata	INFLACJA	PKB	WYNAGRODZENIA	
wynagrodzenia i pochodne	2023-2031	25,00%	25,00%	50,00%	
inne	2023-2028	50,00%	0,00%	0,00%	
	2029-2031	100,00%	0,00%	0,00%	
Źródło: Opracowanie własne.
Wydatki na obsługę długu skalkulowano w oparciu o obowiązujące stawki WIBOR jak również warunki wynikające z zawartych umów (w przypadku zobowiązań historycznych).
3.2. Wydatki majątkowe
Wydatki majątkowe obejmują przede wszystkim przedsięwzięcia inwestycyjne, które ujęto w załączniku nr 2 do Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta Poręba na lata 2022-2025. W kolejnych latach wydatki majątkowe zostały zaplanowane tak, aby pokryły pozostałą po spłacie zobowiązań część tzw. wolnych środków.
Do załącznika nr 2 Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta Poręba wprowadzono nowe zadania, mianowicie:
1.	Projekt i utworzenie groty solnej w pomieszczeniach piwnicznych budynku MOK wraz z niezbędnymi instalacjami.
Pozostałe przedsięwzięcia przedstawione w załączniku nr 2 do Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta Poręba stanowią kontynuację wcześniej rozpoczętych zadań. Należy przy tym nadmienić, że pomiędzy przedsięwzięciami przedstawionymi w załączniku nr 2 do projektu uchwały w sprawie WPF Miasta Poręba na lata 2022-2031, a ostatnią zmianą WPF Miasta na lata 2021-2031 występują rozbieżności. Planuje się, że na najbliższej sesji, umożliwiającej podejmowanie uchwał, zostaną wprowadzone do Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta Poręba na lata 2021-2031 odpowiednie zmiany, mające na celu doprowadzenie do zgodności obu omawianych dokumentów.
4. Wynik budżetu
Wynik budżetu w prognozowanym okresie jest ściśle powiązany z przyjętymi założeniami do prognozy dochodów i wydatków. Fakt prognozowania w oparciu o dane makroekonomiczne o niewielkiej zmienności powoduje zrównoważony i stabilny wzrost dochodów oraz wydatków bieżących, któremu można przypisać cechy statystyczne. Ponadto wynik finansowy budżetu został sprowadzony do 0 w całym badanym okresie.
Tabela 6. Wynik budżetu Miasta Poręba
	2022	2023	2024	2025	
Dochody	40 955 440,00	36 215 239,00	37 433 772,00	38 694 953,00	
Wydatki	42 740 910,00	35 715 239,00	36 933 772,00	38 194 953,00	
Wynik budżetu	-1 785 470,00	500 000,00	500 000,00	500 000,00	
	2026	2027	2028	2029	
Dochody	38 600 276,00	39 912 685,00	40 910 503,00	41 933 266,00	
Wydatki	37 880 276,00	39 162 685,00	40 110 503,00	41 083 266,00	
Wynik budżetu	720 000,00	750 000,00	800 000,00	850 000,00	
	2030	2031		
Dochody	42 981 597,00	44 056 137,00		
Wydatki	42 081 597,00	43 156 137,00		
Wynik budżetu	900 000,00	900 000,00		
Źródło: Opracowanie własne.
W budżecie na 2022 r. zaplanowano deficyt budżetowy 1785 470,00, którego pokrycie planuje się z:
1.	nadwyżki budżetowej z lat ubiegłych (RFIL) – 25 672,00 zł;
2.	wolnych środków pozostających z rozliczenia budżetu na koniec 2020 r. i niezaangażowanych w budżecie na 2021 r. – 1 759 798,00 zł;
5. Przychody
W 2022 r. planuje się przychody w wysokości 2 335 470,00 zł. Planowane przychody Gminy Poręba ujmują:
1.	nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych 25 672,00 zł; 
2.	wolne środki pozostające z rozliczenia budżetu na koniec 2020 r. -639 895,00 i niezaangażowane w budżecie na 2021 r. (w tym subwencja uzupełniająca, którą Miasto otrzyma jeszcze w 2021 r. 1 559 903,00) – razem 2 199 798 zł;
3.	przychody z tytułu spłat udzielonych pożyczek w latach ubiegłych (spłata pożyczki udzielonej dla Stowarzyszenia Nestor na doposażenie klubu Seniora) – 110 000 zł.
Planowana w budżecie Miasta Poręba nadwyżka budżetowa z lat ubiegłych dotyczy środków z Rządowego Funduszu Inwestycji Lokalnych, które wpłynęły na konto bankowe Miasta (kwota 25 672,00 zł). Przewiduje się, że do końca roku budżetowego 2021 środki nie zostaną wydatkowane, w związku z powyższym, w budżecie Miasta Poręba na 2022 r. zaplanowano przychody na §905, który obejmują przychody jednostek samorządu terytorialnego z niewykorzystanych środków pieniężnych na rachunku bieżącym budżetu, wynikających z rozliczenia dochodów i wydatków nimi finansowanych związanych ze szczególnymi zasadami wykonywania budżetu określonymi w odrębnych ustawach.

W kolumnie przewidywanego wykonania w 2021 r. w pozycji 1.1.3 dokonano korekty planowanych dochodów w związku z uzupełnieniem subwencji ogólnej w wysokości                 1 559 903,00 zł. W związku z powyższym, w projekcie budżetu na 2022 r. ww. środki uwzględniono w pozycji 4.3. "wolne środki, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy ".

6. Rozchody
Na dzień 31.12.2021 kwota zadłużenia, wpływająca na kształtowanie się wskaźnika faktycznej obsługi zadłużenia, wynikająca z  wyemitowanych obligacji wynosi 6 860 000,00 zł, a jego spłata planowana jest do roku 2031.
Tabela 7. Spłata zaciągniętych i planowanych zobowiązań Miasta Poręba
Wyszczególnienie	2022	2023	2024	2025	
Kredyt historyczny	440 000,00	500 000,00	500 000,00	500 000,00	
Kredyt planowany	0,00	0,00	0,00	0,00	
Roczna rata kapitałowa	440 000,00	500 000,00	500 000,00	500 000,00	
Wyszczególnienie	2026	2027	2028	2029	
Kredyt historyczny	720 000,00	750 000,00	800 000,00	850 000,00	
Kredyt planowany	0,00	0,00	0,00	0,00	
Roczna rata kapitałowa	720 000,00	750 000,00	800 000,00	850 000,00	
Wyszczególnienie	2030	2031		
Kredyt historyczny	900 000,00	900 000,00		
Kredyt planowany	0,00	0,00		
Roczna rata kapitałowa	900 000,00	900 000,00		
Źródło: Opracowanie własne.
W roku 2022 planuje się również rozchody 110 000,00 z tyt. zamiaru udzielenia pożyczki dla stowarzyszenia „Nestor” na za zakup doposażenia do utworzonego w budynku MOK-u   Klubu Seniora.
Razem planowane  rozchody na rok 2022 to kwota 550 000,00 zł.
7. Relacja z art. 243 ustawy o finansach publicznych
Zgodnie z art. 243 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz. 869 z późn. zm.) od 1 stycznia 2014 r. obowiązuje indywidualny wskaźnik zadłużenia dla samorządów. Według przepisów roczna wartość spłat zobowiązań i ich obsługi do planowanych dochodów bieżących pomniejszonych o dotacje i środki przeznaczone na cele bieżące nie może przekroczyć wskaźnika maksymalnej obsługi zadłużenia uwzględniającego wyłączenia wskazane w art. 243 ust. 3, 3a oraz 3b powyższej ustawy.
Od 1 stycznia 2020 r. wskaźnik faktycznej obsługi zadłużenia został uzupełniony o umowy, które wywołują skutki ekonomiczne podobne do kredytu, pożyczki, depozytu czy emisji papierów wartościowych (zaciągnięte po 1 stycznia 2019 roku). Włączenie do wskaźnika obsługi zadłużenia ww. umów dotyczy zarówno spłaty rat, jak również wydatków bieżących na ich obsługę (odsetki, prowizje, opłaty).
Natomiast na podstawie art. 15zob ust. 2 ustawy z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych, ustalając relację ograniczającą wysokość spłaty długu JST:
1.	na lata 2020-2025 wydatki bieżące budżetu tej jednostki podlegają pomniejszeniu o wydatki bieżące na obsługę długu;
2.	na rok 2021 i lata kolejne wydatki bieżące budżetu tej jednostki podlegają pomniejszeniu o wydatki bieżące poniesione w 2020 r. w celu realizacji zadań związanych z przeciwdziałaniem COVID-19.
Kształt indywidualnego wskaźnika obsługi zadłużenia został obliczony zgodnie z wytycznymi dla okresów dostosowawczych, tj.:
1.	na lata 2020-2025 w oparciu o art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 14 grudnia 2018 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych innych ustaw;
2.	od roku 2026 w oparciu o art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 14 grudnia 2018 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych innych ustaw.
Ponadto, zgodnie art. 7 pkt 1  Ustawy z dnia 14 października 2021 r. o zmianie ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych innych ustaw, jednostki samorządu terytorialnego do dnia 31 grudnia 2021 r. mogą dokonać wyboru okresu 3-letniego bądź 7-letniego dla ustalania relacji z art. 243 ustawy o finansach publicznych dla lat 2022-2025. Wartości wskaźnika skalkulowanego w oparciu o średnią 3-letnią oraz 7-letnią pozwalają na zachowanie ustawowej relacji określonej w art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych.
Tabela 8. Kształtowanie się relacji z art. 243 uofp
	2022	2023	2024	2025	2026	
Obsługa zadłużenia (fakt. i plan. po wyłączeniach)	2,65%	2,96%	2,78%	2,61%	2,93%	
Maksymalna obsługa zadłużenia (wg planu po III kwartale 2021)	9,84%	9,13%	6,27%	6,95%	4,18%	
Maksymalna obsługa zadłużenia (wg przewidywanego wykonania 2021)	11,71%	11,00%	8,13%	6,95%	4,82%	
Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o przewidywane wykonanie)	Tak	Tak	Tak	Tak	Tak	
Maksymalna obsługa zadłużenia (wg planu po III kwartale 2021) – średnia siedmioletnia w latach 2022-2025	10,73%	10,22%	9,56%	8,92%	4,18%	
Maksymalna obsługa zadłużenia (wg przewidywanego wykonania 2021) – średnia siedmioletnia w latach 2022-2025	11,53%	11,01%	10,36%	9,72%	4,82%	
Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o przewidywane wykonanie) – średnia siedmioletnia w latach 2022-2025	Tak	Tak	Tak	Tak	Tak	
	2027	2028	2029	2030	2031	
Obsługa zadłużenia (fakt. i plan. po wyłączeniach)	2,82%	2,80%	2,77%	2,73%	2,55%	
Maksymalna obsługa zadłużenia (wg planu po III kwartale 2021)	3,88%	3,51%	4,14%	5,57%	6,54%	
Maksymalna obsługa zadłużenia (wg przewidywanego wykonania 2021)	4,53%	4,16%	4,14%	5,57%	6,54%	
Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o przewidywane wykonanie)	Tak	Tak	Tak	Tak	Tak	
Źródło: Opracowanie własne.
Graficzne przedstawienie relacji prezentuje wykres poniżej.

Sytuacja Miasta Poręba jest stabilna. Miasto terminowo reguluje swoje zobowiązania, a w całym okresie prognozy zachowana zostanie zarówno nadwyżka bieżąca (art. 242), jak i relacja z art. 243 ustawy o finansach publicznych. Najwyższy zapas pomiędzy maksymalną obsługą zadłużenia (średnia 3-letnia) a faktyczną i planowaną obsługą zadłużenia (liczony w oparciu o dane z przewidywanego wykonania 2021 roku) występuje w 2022 roku i kształtuje się na poziomie 9,06%. Średni zapas na wskaźniku, liczony w analogiczny sposób, kształtuje się na poziomie 4,48%. Obecna sytuacja finansowa i sytuacja gospodarcza Miasta  jest dobra.
W oparciu o art. 7 pkt 1  Ustawy z dnia 14 października 2021 r. o zmianie ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych innych ustaw,  Miasto Poręba skłania się do wyboru 7-letniego wskaźnika  dla ustalania relacji z art. 243 ustawy o finansach publicznych dla lat 2022-2025 pozwalającego na zachowanie ustawowej relacji określonej w art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych.